Који порези се примењују на подружнице страних компанија у Немачкој?

navigacija

Који порези се примењују на подружнице страних компанија у Немачкој?

увод

Стране компаније које желе да оснују подружницу у Немачкој морају узети у обзир различите порезе који се примењују на њихову делатност. Немачка има сложен порески систем, са специфичним порезима за стране компаније. У овом чланку ћемо истражити главне порезе које подлежу подружницама страних компанија у Немачкој, пружајући примере, студије случаја и статистичке податке који поткрепљују нашу тезу.

Корпоративни порез (Корперсцхафтстеуер)

Корпоративни порез је један од главних пореза који подлежу филијалама страних компанија у Немачкој. Примјењује се на профите подружнице у Њемачкој. Основна пореска стопа је 15%, али може варирати у зависности од величине предузећа и сектора делатности.

На пример, мала предузећа имају користи од снижене стопе од 7% на првих 200 евра профита. Компаније у сектору обновљиве енергије такође могу имати користи од снижених стопа. С друге стране, већа предузећа могу бити подложна вишој пореској стопи, до 000%.

Треба напоменути да се порез на добит предузећа обрачунава на основу опорезиве добити, која се може разликовати од рачуноводствене добити због одређених пореских одбитака и усклађивања. Подружнице страних компанија стога морају осигурати да се придржавају њемачких пореских правила у вези са пријавом добити.

Порез на промет (Умсатзстеуер)

Порез на промет, такође познат као ПДВ на француском, је још један важан порез за подружнице страних компанија у Немачкој. Примјењује се на већину роба и услуга продатих у Њемачкој, укључујући и оне које увози страна подружница.

Стандардна стопа ПДВ-а у Немачкој је 19%, али постоје и снижене стопе од 7% и 0% за одређена специфична добра и услуге. На пример, основне намирнице подлежу сниженој стопи од 7%, док књиге, новине и лекови подлежу стопи од 0%.

Подружнице страних компанија морају се регистровати код немачких пореских органа и наплаћивати ПДВ на своју продају. Они такође могу да поврате ПДВ плаћен за своје пословне куповине подношењем захтева за повраћај.

Порез на лични доходак (Еинкомменстеуер)

Поред пореза на добит, подружнице страних компанија морају узети у обзир и порез на доходак грађана у Немачкој. Овај порез се примењује на запослене у филијали који бораве у Немачкој и примају приходе.

Стопа пореза на доходак грађана варира у зависности од нивоа прихода. У 2021. порески разреди се крећу од 0% до 45%. Запослени морају пријавити своје приходе и платити одговарајући порез на годишњем нивоу.

Подружнице страних компанија морају осигурати да задржавају и уплате порез на лични доходак за своје запослене који бораве у Њемачкој. Они такође морају да поштују немачка правила у вези са пријављивањем и плаћањем овог пореза.

Порез на богатство (Вермогенстеуер)

Порез на богатство је порез који се примењује на нето вредност имовине компаније. У Немачкој је овај порез укинут 1997. године, али неке савезне државе и даље га могу увести. Међутим, већина држава не примењује овај порез на подружнице страних компанија.

Треба напоменути да порез на богатство може да варира од земље до земље, и филијале страних компанија би стога требало да провере специфична правила сваке земље у којој послују.

Пример случаја: француска подружница у Немачкој

Да бисмо илустровали порезе који се примењују на филијале страних компанија у Немачкој, узмимо пример француске подружнице која жели да се успостави у Немачкој. Ова подружница је компанија за производњу електронских производа.

Корпоративни порез у Немачкој ће се примењивати на добит коју је подружница у Немачкој остварила. Претпоставимо да подружница остварује добит од 500 евра. На ову добит ће се примењивати основна пореска стопа од 000%, што ће резултирати порезом на добит предузећа од 15 евра.

Подружница ће такође морати да наплаћује порез на промет на своју продају у Немачкој. Претпоставимо да промет зависног предузећа износи 1 евра, уз стандардну стопу ПДВ-а од 000%. То ће резултирати порезом на промет од 000 евра.

Коначно, ако подружница запошљава раднике са пребивалиштем у Немачкој, мораће да задржи и отплати порез на лични доходак од њихових плата. Претпоставимо да запослени у подружници зарађују укупно 300 евра годишње, а просечна стопа пореза на доходак грађана је 000%. То ће резултирати порезом на доходак грађана од 30 евра.

Треба напоменути да је овај пример поједностављен и да не узима у обзир све могуће пореске олакшице и прилагођавања. Подружнице страних компанија треба да консултују пореске стручњаке за савете специфичне за њихову ситуацију.

Zakljucak

Закључно, подружнице страних компанија у Немачкој подлежу неколико пореза, укључујући порез на корпорације, порез на промет, порез на доходак физичких лица и евентуално порез на богатство. Ови порези могу варирати у зависности од величине компаније, њеног сектора активности и земље у којој послује.

За подружнице страних компанија је од суштинског значаја да разумеју и поштују немачка пореска правила, како би се обезбедило поштовање пореза и избегле казне. Препоручује се да се консултујете са пореским стручњацима за савете специфичне за њихову ситуацију.

На крају, важно је напоменути да су информације дате у овом чланку засноване на пореским законима који су били на снази у Немачкој у време писања. Порески закони се могу променити, па је препоручљиво да се обратите званичним изворима и консултујете пореске стручњаке за ажурне информације.